关于顺德区2020年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
来源:区人大      作者:区人大       发布日期:2021-10-11

    根据《中华人民共和国审计法》和有关审计法律法规, 2020年,区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻习近平总书记对广东、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,紧紧围绕区委、区政府改革创新重大部署,聚焦重大政策落实、民生项目落地、国有资产资源管理和财政资金绩效,依法全面履行审计监督职责,充分发挥审计促进发展、推动改革的建设性作用,服务我区经济社会发展大局。
    审计结果表明,在区委、区政府的坚强领导下,各单位认真执行区十六届人大五次会议批准的财政预算,全面落实“六稳”“六保”,统筹推进疫情防控和经济社会发展,以“村改”为突破口,贯彻新发展理念,奋力建设高质量发展体制机制改革创新实验区。

  ——贯彻积极财政政策,有效保障经济社会平稳运行。有力应对疫情冲击和经济下行趋势,用好用活中央直达资金,推动惠企利民政策落地见效,强化财政资金统筹力度,2020年实现一般公共预算收入254.61亿元,同比增长3.26%,有力支持经济社会高质量发展;制定行业纾困政策,投入1.3亿元发放消费券和扶持餐饮、旅游业,有效拉动经济稳步复苏。 
  ——财政支出结构持续优化,基本民生保障坚实有力。夯实民生底线,压减区级行政事业单位一般性支出,优先保障基本民生。2020年教育、卫生健康等九项民生支出占全区一般公共预算支出的70.02%;加大保就业财政投入,实施援企稳岗、就业服务等就业优先政策,发放援企稳岗补贴、就业创业补助、失业保险金等1.59亿元,有效保障就业和社会稳定。 
  ——大力实施乡村振兴战略,城乡融合发展有效推进。坚持打好“村改”攻坚战,全年完成土地整理5.4万亩,推动土地集约利用,为提升城乡品质奠定坚实基础。加强农业农村基础设施建设,推进农村人居环境整治,2020年投入7.45亿元推动乡村振兴示范村、生态宜居美丽乡村等建设,提升城乡协调发展水平。 
  ——加强审计整改力度,审计成果得到有效转化。对上年度审计工作报告反映的问题,各部门、单位基本能按要求组织整改,截至2021年6月,已整改问题金额7.15亿元,其中上缴各级财政资金2.4亿元;制定或完善规章制度48项,整改完成率为81.25%;一些涉及历史因素或诉讼程序等相对复杂的问题,也落实了整改责任和进度安排,审计机关将持续跟进督促整改。

  一、财政管理审计情况 
  (一)区本级财政管理审计情况
    组织实施区本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。区本级预算执行结果反映,2020年区本级实现一般公共预算总收入368.53亿元,总支出367.90亿元,年终结余0.63亿元;政府性基金预算总收入367.09亿元,总支出361.75亿元,年终结余5.34亿元;国有资本经营预算总收入1.37亿元,总支出 1.37亿元,年终结余为零;社保基金预算总收入38.65亿元,总支出17.36亿元,年终结余21.29亿元。审计结果表明,区级财政预算执行情况良好。审计发现的主要问题: 
   1. 预算管理方面。区两次预算调整,均未按要求在举行区人大常委会会议30日前将初步方案送有关工作机构征求意见。 
   2. 绩效管理方面。3个项目的绩效评价结果未及时反馈至预算单位,导致相关单位未能在后续的预算申报和资金使用中相应整改。 
  (二)区属部门单位预算执行及其他财务收支审计情况
    组织对48个区一级预算单位2020年度预算执行和其他财务收支情况进行全覆盖审计;对胡宝星职业技术学校的财务收支情况进行审计。审计结果表明,相关部门单位预算执行和财务管理总体情况较好。审计发现的主要问题: 
   1. 预算编制与执行方面。3个单位5个项目预算执行率低于30%,涉及未执行金额1213.03万元;5个单位下拨的9个项目资金因进度缓慢结存7396.34万元。 
   2. 财政财务收支管理方面。5个单位项目结余资金794.64万元未上缴财政;1个单位违规向参训单位摊派培训费13.28万元。 
   3. 专项资金管理方面。4个单位1个项目未明晰扶持总投资范围导致审核标准不一,5个项目多付扶持资金591万元。1个单位对1个项目孵化企业落户顺德监督不到位,18家应落户企业有15家未落户或已落户但未正常运营,涉及已享受租金补贴643.92万元。1个单位对项目考评验收不严,多计费用314.83万元。 
   4. 政府采购管理方面 
   (1)招投标监管方面。3个单位对采购招投标监管不到位,3个项目投标人不具备招标文件要求资质,2个项目投标人涉嫌串通投标,1个项目中标人提供虚假资料投标且提供产品不符合采购要求,涉及合同金额1203.9万元。 
   (2)合同履约监管方面。7个单位24个项目合同未约定按进度结算,服务期未满已付全款,涉及金额1313.94万元;4个单位10个项目违反合同约定提前支付款项471.02万元;1个单位1个项目逾期13个月仍未完成。 
  (三)镇街财政管理审计情况
    组织实施镇街财政收支情况审计。审计结果表明,相关镇街积极组织财政收入,加大村改和市政设施投入,推动城乡协调持续发展。审计发现的主要问题: 
   1. 预决算管理方面。 
   一是预算编制不科学。
1个镇2019年有24项预算调整金额超500万元且变动幅度超50%,涉及预算金额1.66亿元;21个下属单位历年结余6003.44万元未按规定纳入预算管理。1个镇安排扶持村居发展专项资金1499万元,实际执行率仅14.97%。 
   二是财政决算不准确。1个镇将2018至2019年医院医疗服务等收入纳入一般公共预算,虚增收入6.38亿元、支出6.15亿元,镇属企业税后利润3658.98万元未按规定比例上缴财政导致少反映国有资本经营预算收益;坐支物业租金抵扣绿化工程费用,少列预算收支20.07万元。 
   2. 财政财务收支管理方面。2个镇3.86亿元财政往来资金超3年未清理,多发放企业股份制改造扶持补助30万元,向不符合条件的人员发放人才补贴8万元。 

  3. 政府采购和招投标管理方面。2个镇对招投标监管不严,5个项目投标人涉嫌串通投标,涉及合同金额1286.58万元;违规将2个采购事项拆分为7个项目规避公开招标,涉及合同金额1744.97万元;违规将25个合同总额5155.60万元的环卫保洁、绿化管养项目直接交由镇属企业承接,并同意其转包其中14份合同,涉及转包合同金额1357.84万元。 
  4. 投资管理方面。1个镇未收取1个股权投资项目业绩未达标的补偿款62.79万元。 
  5. 工程管理方面。2个镇6项工程已竣工超1年但仍未办理结算;1项道路工程因进度款支付不及时导致工期延误328天;1项清拆工程未按合同约定追回拆除费15.95万元;1项棚舍改造项目多付工程款11.83万元,15个棚舍未按图建设,6个棚舍承建主体不清。 
  6. 公务用车管理方面。1个镇公务用车存在未加装卫星定位终端、未接入省公务用车管理信息平台、未喷涂标识的情况;4个下属行政事业单位使用2辆镇属企业车辆、长期租用1辆社会车辆。 
  二、乡村振兴审计情况 
  组织实施村级工业园升级改造情况、特色小镇财政专项扶持资金管理使用情况审计调查,结合年度其他审计项目关注乡村振兴政策和项目落实情况。审计结果表明,村改政策逐步细化完善,整体工作效能进一步提升;特色小镇创建工作取得阶段性成效,有效发挥了财政资金的效益和撬动作用。审计发现的主要问题: 
  (一)村级工业园升级改造审计情况 
   1. 拆迁补偿管理方面。区未出台统一的搬迁建(构)筑物拆除及残值回收操作指引,缺乏规范操作流程。4个镇街超范围或超上限多计发签约、搬迁补偿款等622万元。个别镇街对厂房拆除监管不到位,1个项目承租人违反合同约定私自超范围开挖获利。 
   2. 村改项目实施方面。个别镇街落实收储补偿新旧政策衔接工作不到位,未有效协商确定适用政策,导致1宗土地未能及时出让而支付逾期租金665.84万元、2宗土地已出让但存在法律诉讼风险。 
   3. 商品厂房项目管理方面。区未出台企业自改商品厂房项目入园标准和经济指标的统一要求,准入管理制度体系不完善。个别镇街2个商品厂房项目未按要求限定销售对象范围。 
   4. 专项资金管理方面。个别镇街超范围将村改扶持资金789.45万元用于村改实施前或与村改工作无关的支出;多申领1.49亩地上建筑拆除扶持资金53.64万元。 
  (二)特色小镇财政专项扶持资金管理使用审计情况 
   1. 建设任务完成及效益方面。截至2020年8月,建设期已到期的第一批4个特色小镇,有3个因考核不达标未通过市级验收,其中1个特色小镇2017至2019年主导产业产值不及其他小镇的11%,经济效益不明显。第二批3个特色小镇项目启动率分别为11.11%、16.67%、33.33%,建设推进缓慢。 
   2. 专项扶持资金管理使用方面。截至2020年8月,第一、二批市级特色小镇专项扶持资金6.15亿元、2.1亿元的实际使用率仅55.88%、3.07%。1个特色小镇立项3年内5次调整资金使用计划,涉及调整金额1.22亿元、调整幅度92.40%。1个特色小镇违规向1家非补助对象的企业发放专项扶持资金60万元;1个项目采购监管不严,投标人使用虚假材料谋取中标,涉及合同金额522.80万元。 
  (三)乡村振兴项目及资金管理审计情况 
   1. 生态宜居美丽乡村示范片建设方面。截至2021年3月,2018年确定的第一批生态宜居美丽乡村示范片全部未建成,下拨镇街的专项建设资金仍有7218.87万元未用。 
   2. “四古”修缮活化项目方面。截至2021年3月,已下拨镇街的区级扶持款3247.50万元实际使用率仅38.55%。 
   3. 现代农业产业园建设方面。因未及时组织现代农业产业园项目入库工作,2020年区级配套资金预算2000万元当年全额调减。 
   4. “一村一品、一镇一业”项目方面。因未及时制定项目实施方案和申报指南,2020年7月收到的市级专项资金125万元当年未使用。 
  三、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况 
  根据上级审计机关的统一部署,组织开展重大政策措施落实情况跟踪审计,重点审计了新增财政资金直达市县基层直接惠企利民、促进就业优先等方面的政策措施落实情况。审计结果表明,各部门单位能采取有效措施落实党委政府的各项重大政策措施。审计发现的主要问题: 
  (一)促进就业优先政策落实方面。吸纳长期失业人员就业补贴没有执行延期至疫情解除后3个月内补办的规定,提前于2021年起截止申报;政府投资产生的岗位信息未按要求公布;就业创业政策性和服务补助专项资金未达成上级关于当年支出率不低于70%的要求,涉及资金55万元。 
  (二)“家电惠民”政策落实方面。政策宣传仅通过官网发布和派发海报,未能充分利用电台、报刊等大众媒体开展,宣传渠道和方式不够丰富。 
  四、重点民生项目和资金审计情况 
  组织实施区中小学教育经费、住宅维修相关资金管理情况审计调查,关注保障性安居工程、养老保险等民生政策和资金情况。审计结果表明,民生投入力度不断加大,区内教育规划进一步完善,住宅专项维修资金日常业务运作逐步规范,各项民生政策取得一定成效。审计发现的主要问题: 
  (一)教育资源配置管理审计情况 
   1. 学位和师资配置方面。全区小学、初中、高中配套千人学生座位,按2019年在校学生数测算分别为71座、29座、24座,未达省市要求的80座、40座、30座;全区公办学校教职工编制紧缺,公办小学、初中在编教职工数量未达班师比配备标准,分别缺编565名、282名。 
   2. 校舍建设管理方面。179所中小学校物业产权未登记;4个镇街未按要求安排城乡公办义务教育校舍维修改造资金。 
   3. 教育机构监管方面。4所年检不合格的教育机构未依法进行处理;1所小学虚大办学面积2.61万平方米,其实际生均面积仅8.64平方米,未达到省要求的9.4平方米;1所小学违规擅自超计划招收16名插班生;8所认定为公办性质的集体幼儿园财务管理混乱,存在大额现金收支等违规行为。 
  4. 教育资源统筹方面。全区职业教育办学资源未有效统筹整合,730.86万元已淘汰专业的教学设备闲置;区下达的学校实验室空调全覆盖和教育信息化项目建设的教育高质量发展目标任务未按时完成。 
  (二)住宅专项维修相关资金管理审计情况 
   1. 维修资金收缴方面。35宗物业业主涉嫌提供虚假维修资金缴纳证明材料办理不动产权证,涉及应缴未缴维修资金55.08万元。 
   2. 维修资金存储方面。维修资金存储银行招标文件中,设置现存储银行承诺定期存款利率上浮不低于40%即可继续代管等条款不合理。 
   3. 维修资金支取方面。维修资金支取表决业务仅开通线上办理,业务办理渠道单一;维修资金划拨审核期限未从制度上规范并对外公开。 
   4. 维修资金管理方面。维修资金缴存、使用情况等信息未按规定向业主公布;维修资金管理系统存在冗余数据未清理、部分业委会自管的维修资金系统余额与实际不一致等情况。 
  (三)保障性安居工程补助资金管理审计情况 
  上级2020年4至9月下达的保障性安居工程补助资金和城市廉租房(公共租赁住房)建设补充资金2173.08万元,因未制定用款计划,截至2021年3月仍未使用。 
  (四)医疗补助资金管理审计情况 
  重复发放241例新生儿筛查补助、4例地贫基因检测补助共4.72万元,将457名年龄不符合“银龄安康行动”老年人意外险参保条件的人员纳入参保范围。 
  五、公共投资项目审计情况 
  组织对顺德区恒顺交通投资管理公司、顺控路桥投资有限公司推进的19个区重点建设项目,以及德胜体育中心工程、南国东路延伸线工程进行审计。审计结果表明,各项工程项目管理制度较完善,会计核算清晰。审计发现的主要问题: 
  (一)投资控制方面。1个项目未准确编制弃土运距报告,虚高招标控制价817.41万元;8个项目送审概算建安费超估算建安费8.77亿元;1个项目将8177万元费用列入其他工程规避投资超估算;14个项目勘察设计计费标准不一;8个项目勘察设计招标控制价超限额1515.29万元;5个项目造价编审管理不严,清单预算质量偏差率达7.84%~20.06%,超出规定的5%。 
  (二)招投标及合同管理方面。1个项目未按规定设置资格审查条件;未按规定修改已公示的评标办法;未按招标要求收取土方回填超填费用74万元。2个项目未按招标文件结算条款签订勘察设计合同,其中1个多计费用916.08万元。2个项目无依据多计勘察设计竣工图审核费173.72万元。2个项目服务采购涉嫌存在6家投标人串通投标、13家投标人允许他人使用其名义投标等违法行为,涉及合同金额1373.64万元。 
  (三)工程管理方面。1个项目部分水泥未检先用、施工单位违反合同约定将子工程分包。1个项目未按规定办理设计变更手续、临时工程未按图施工、施工单位工程款未专款专用、违规选择无资质的劳务合作单位。6个项目71项变更存在审批超时、未经审批已实施等情况。1个项目未交工验收但建设期履约保函到期后未及时处理。 
  六、国有资产(资源)审计情况 
  组织实施镇街以及区级行政事业单位国有资产资源管理情况,以及区属重点国有企业房地产物业经营管理情况、佛山市新城开发建设有限公司财务收支情况审计。审计结果表明,各单位不断加强国有资产资源监管,提升公有物业管理水平。审计发现的主要问题: 
  (一)区属国有企业审计情况 
   1. 公有物业管理方面 
  (1)物业出租管理方面。4家企业2宗物业未按规定公开招租、2宗物业出租投标人涉嫌串通投标,涉及合同金额1201.80万元。1家企业未按要求办理7间商铺的租赁合同主体变更,造成7.08万元租金未能及时收取。 
  (2)租赁履约监管方面。1家企业未督促1宗物业承租方依约履行厂房改造义务并同意以厂房有危险构件为由减少计租面积2888.66平方米,1家企业未依约按时调增1宗物业租金,共涉及少计租金44.96万元。3家企业及下属公司未收取362宗物业保证金、租金等6625.51万元。1家企业未依约向履约考核不达标的承租企业追缴租金223.36万元。 
  (3)物业管理使用方面。2家企业未收取13宗物业的收储补偿金3.53亿元。1家企业176宗危房物业未完成修缮和二次安全鉴定;13宗具备出租条件的物业未有效盘活出租;6宗承接物业因产权划分不清,租赁到期后仍被原承租方擅自使用,涉及少收租金39万元。1家企业及下属公司9宗物业未办理产权证;41宗经营性物业有3.68万平方米(占比29.95%)闲置。1家企业1宗6198.09平方米的物业逾期3年10个月竣工,建成后已闲置超2年。1家企业6宗物业被无偿占用。 
   2. 财务管理方面。1家企业1项专项资金结余959.65万元闲置2年未缴回财政;235.38万元预付款长期未处理,其中219.87万元已超10年;2项物业委托下属公司运营并收取租金等收入,但管理费等支出由总公司承担,企业损益不实;7项工程完工后未结转至固定资产,少反映折旧费用4103.55万元,虚高经营指标。 
   3. 政府采购方面。1家企业2个采购项目未按规定公开招标,涉及合同金额1833.36万元。 
   4. 工程管理方面。1家企业4项已竣工工程未及时申请退回新型墙体专项基金102.64万元,其中2项因逾期申请未能退回,涉及金额27.89万元;20项工程未执行基本建设程序;39项工程竣(完)工验收超3个月仍未完成工程变更审批或结算;3项工程未督促施工单位落实工人工资专户管理。1家企业承接的3项工程涉嫌违法转分包,先施工后补招标流程,涉及合同金额662.18万元;1项工程被虚构拆除工程量3705.56平方米,实际施工面积不足结算的4%;1项工程多付工程款41.64万元。1家企业1项工程完工超5年仍未清理保证金819.59万元。 
  (二)镇街国有资产和自然资源管理审计情况 
   1. 土地管理方面。95.43亩基本农田被违规用于非农用途;54宗储备地未公开招租,其中18宗租赁期超规定年限,1宗以1元/平方米的月租金直接低价出租且允许承租方超租赁范围围蔽道路4171.83平方米并无偿使用;4宗储备地被违法侵占;1宗储备地被承租方擅自改变用途;1宗出租储备地收回时对无报建的建(构)筑物进行补偿;1宗征收土地搬迁期到期超1年,但地上资产仍未清点登记;1宗土地未净地出让导致逾期交地421天。 
   2. 公有物业管理方面。1宗已购入11年的商业办公用地仍未办理产权变更;16个大型广告牌、3座人行天桥广告位使用权未公开招租,涉及合同金额1469万元;公交站牌等运营收入990.03万元未上缴财政;2宗物业未依约核定承租方投入情况并追究违约责任;15宗面积2.63万平方米的物业未经评估出租,其中4宗未公开招租。 
  (三)区级行政事业单位资产管理审计情况 
  资产登记、报废等管理不规范。7个单位20项价值2208.67万元的信息化资产、9套面积870.27平方米的商品房未按规定登记入账。2个单位4个信息系统未将安装费等登记入账,涉及少计资产价值419.59万元。1个单位固定资产因重复登记、错登入账价值等造成账实不符,涉及金额115.1万元。1个单位13辆已拍卖或报废的公务车未按规定作账务处理。 
  七、审计移送违纪违法问题线索情况 
  2020年1月至2021年6月,区审计局共移送问题线索14项,涉及资金6273.62万元,移送事项主要集中在政府采购和工程招投标、工程质量、土地管理等方面的违法违规行为。 
  八、原因分析及审计建议 
  从2020年度审计情况来看,上述问题产生的主要原因是: 
  (一)预算编制不够精准,财政绩效约束力有待加强。部分单位对预算立项和审核把关不严,项目前期可行性研究和规划布局等准备工作不够扎实,预算申报不够精准,绩效目标设定不够科学,导致后期项目难以推进或资金闲置等,影响预算的有效执行及绩效管理的约束力。 
  (二)主体责任意识不强,落实政策和财经纪律不到位。部分单位对贯彻落实中央和省、市重大政策措施认识、理解不深刻,制定的措施针对性、操作性不强,导致政策落实效果未完全达到预期;部分单位未能落实政府采购招投标和后续履约监管主体责任,导致违规拆分项目和投标人串通投标、偷工减料、履约不到位等现象屡见不鲜;部分单位国有资产管理理念淡薄,产权意识缺乏,资产闲置、被无偿占用或低价出租等情况时有发生。 
  (三)对审计发现问题认识不够深刻,未能实现标本兼治。部分单位对以前年度审计发现问题未进行整改或整改不到位,部分行业主管部门未能落实行业整改监管主体责任,牵头研究解决行业共性问题,针对审计发现的问题局限于点对点问题整改,未能深入剖析问题产生的深层次原因,以点带面真抓真改,从根源上杜绝同类问题,整改措施过于简单化、形式化,导致出现整改不到位、屡审屡犯等情况。 
  结合审计反映的情况和问题,提出以下审计建议: 
  (一)完善绩效管理与预算编制的有机融合机制。全面实施绩效管理,积极探索建立绩效评价与预算管理相结合、多渠道应用评价结果的有效机制,深化绩效评价结果在预算决策、编制和执行中的有效应用,强化绩效评价结果应用的主体责任,推动预算单位认真落实绩效评价结果整改,增强“先谋事、后排钱”理念,加强预算项目入库谋划和研判,提高预算编制标准化、科学化、精细化水平,充分发挥绩效评价以评促管效能,推动财政资金提质增效。 
  (二)加强重点领域监管力度,促进提高管理水平。围绕采购招标、履约验收、资金支付审核等重点环节,强化政府采购和合同履约监管,提高政府采购工作规范化水平。压实国有资产运营主体责任,加强国有资产运营监管,规范国有资产登记、出租、处置管理,保障国有资产运营效益及安全,防范国有资产流失。加强重大建设项目监管,严格执行基本建设程序,强化工程投资概预算、现场施工、质量控制等管理,推动工程优质高效推进。 
  (三)持续发力贯彻落实重大政策措施,推动全面实施乡村振兴战略。以推动高质量发展、构建新发展格局、促进政令畅通为目标,积极推进粤港澳大湾区建设、“六稳”“六保”、乡村振兴等重大政策措施贯彻落实,坚持问题导向,努力破解环境治理、美丽乡村建设中的突出问题,建立健全长效机制,推进乡村振兴战略实施,推动建立健全乡村振兴多元格局。 
  对本报告反映的具体审计情况,已依法征求了被审计单位意见,出具审计报告、下达审计决定;对涉嫌严重违法违纪线索,已按有关规定移交相关部门进一步查处;对违反财经法规的问题,已作出处理意见;对制度不完善、管理不规范的问题,已建议有关部门完善制度,加强管理。对可以立即整改的问题,相关单位已落实整改。下阶段,将进一步加大对审计发现问题的整改督促和跟踪,相关整改情况将向区人大常委会作专题报告。